El modelo 303 es la declaración que más veces vas a presentar como autónomo: cuatro al año, todos los años. Y es también la que más respeto impone a quien empieza, con decenas de casillas y mucha terminología. La buena noticia es que, en la práctica, la mayoría de autónomos solo rellenan una decena de casillas, y el cálculo de fondo es muy sencillo.
En esta guía verás qué es el modelo 303, quién debe presentarlo, los plazos de 2026, cómo rellenarlo casilla por casilla y un ejemplo completo con números.
¿Qué es el modelo 303?
Es la autoliquidación trimestral del IVA. En ella calculas la diferencia entre:
- el IVA que has cobrado a tus clientes en tus facturas (IVA repercutido o devengado), y
- el IVA que te han cobrado a ti en tus gastos de la actividad (IVA soportado deducible).
Fórmula básica: IVA repercutido − IVA soportado = resultado.
- Si el resultado es positivo, lo ingresas a Hacienda.
- Si es negativo, puedes compensarlo en trimestres siguientes o, en el cuarto trimestre, solicitar su devolución.
Recuerda: el IVA que cobras a tus clientes no es tu dinero; lo recaudas por cuenta de Hacienda. Por eso conviene apartarlo en una cuenta aparte, como explicamos en nuestro artículo sobre cuánto cuesta ser autónomo al mes.
¿Quién tiene que presentarlo?
Deben presentarlo los autónomos que realizan actividades sujetas a IVA y cuyo régimen es el general, que es el habitual para freelance, profesionales y pequeños negocios.
Hay excepciones, y conviene conocerlas:
- Actividades exentas de IVA (por ejemplo, determinados servicios sanitarios o de enseñanza reglada): no presentan el modelo 303 por esa actividad.
- Régimen simplificado (módulos) y recargo de equivalencia: tienen un funcionamiento distinto.
- Si estás dado de alta pero no has tenido actividad en el trimestre, normalmente debes presentarlo igualmente, marcando que no hay actividad. Compruébalo en tu caso, porque no presentarlo puede acarrear sanciones.
Si no sabes en qué régimen estás, revisa el alta censal que presentaste. Tienes más información en nuestra guía de cómo darse de alta como autónomo y en la de cómo elegir el epígrafe IAE.
Plazos del modelo 303 en 2026
| Trimestre | Periodo | Plazo de presentación | Si domicilias el pago |
|---|---|---|---|
| 1T | Enero – marzo | 1 al 20 de abril | Hasta el 15 de abril |
| 2T | Abril – junio | 1 al 20 de julio | Hasta el 15 de julio |
| 3T | Julio – septiembre | 1 al 20 de octubre | Hasta el 15 de octubre |
| 4T | Octubre – diciembre | 1 al 30 de enero del año siguiente | Hasta el 25 de enero |
Dos matices importantes:
- Si el último día cae en sábado, domingo o festivo, el plazo pasa al siguiente día hábil. Por ejemplo, el 30 de enero de 2027 es sábado, así que el límite se traslada al lunes 1 de febrero.
- El 4T tiene el plazo ampliado porque coincide con el resumen anual de IVA (modelo 390).
Consulta nuestro calendario fiscal del autónomo para tener todas las fechas de un vistazo.
Antes de empezar: qué necesitas tener preparado
El modelo 303 es tan bueno como los datos que le metes. Antes de abrirlo, ten listo:
- Tu libro registro de facturas emitidas, con todas las ventas del trimestre y su IVA.
- Tu libro registro de facturas recibidas, con los gastos del trimestre y el IVA soportado.
- Las facturas originales que justifiquen esos gastos. Solo puedes deducir el IVA de facturas completas, a tu nombre y con tu NIF.
- Tu identificación electrónica: certificado digital, DNIe o Cl@ve.
- Si has presentado trimestres anteriores con resultado negativo, el importe pendiente de compensar.
Llevar un buen control mes a mes te ahorra horas cuando llega el plazo. Puedes usar una hoja de cálculo o un programa de facturación.
Cómo rellenar el modelo 303 paso a paso
Se presenta de forma telemática en la sede electrónica de la Agencia Tributaria. La numeración de las casillas que ves a continuación es la habitual, pero compruébala en el formulario vigente al presentar.
Paso 1: Identificación y periodo
Indica el ejercicio (2026) y el periodo (1T, 2T, 3T o 4T). Tus datos fiscales aparecen automáticamente si accedes con tu identificación.
Paso 2: IVA devengado (lo que has cobrado)
Aquí declaras las ventas del trimestre, separadas por tipo de IVA, con la base imponible y la cuota de cada uno:
| Tipo de IVA | Base imponible | Cuota |
|---|---|---|
| 4 % (superreducido) | Casilla 01 | Casilla 03 |
| 10 % (reducido) | Casilla 04 | Casilla 06 |
| 21 % (general) | Casilla 07 | Casilla 09 |
La mayoría de autónomos que prestan servicios solo usan el 21 %, es decir, las casillas 07 y 09. Hay otros conceptos en este bloque (adquisiciones intracomunitarias, inversión del sujeto pasivo, recargo de equivalencia), pero solo los rellenarás si tu actividad lo requiere.
El total del IVA devengado aparece en la casilla 27.
Paso 3: IVA deducible (lo que has pagado)
Aquí declaras el IVA soportado en tus gastos de la actividad:
| Concepto | Base | Cuota |
|---|---|---|
| Gastos corrientes (interiores) | Casilla 28 | Casilla 29 |
| Bienes de inversión (ordenador, mobiliario, maquinaria…) | Casilla 30 | Casilla 31 |
La suma de todo el IVA deducible aparece en la casilla 45 (total a deducir).
Paso 4: Resultado
- Casilla 46: resultado del régimen general (casilla 27 − casilla 45).
- Casilla 64 y siguientes: la sede calcula los pasos intermedios, incluyendo las cuotas a compensar de periodos anteriores si las tienes.
- Casilla 71: resultado final de la liquidación. Es lo que tienes que ingresar (si es positivo) o lo que queda a compensar o a devolver (si es negativo).
Paso 5: Presentación y pago
- Revisa que todo cuadre con tus libros registro.
- Selecciona la forma de pago: domiciliación bancaria (con plazo anticipado), pago con tarjeta o con cargo en cuenta, u otras modalidades.
- Presenta el modelo y guarda el justificante (con el código seguro de verificación).
Ejemplo práctico con números
Imagina una diseñadora freelance, en régimen general de IVA, durante el tercer trimestre de 2026.
Sus ventas del trimestre:
- Facturas emitidas con IVA al 21 %, por una base imponible total de 8.500 €.
Sus gastos del trimestre:
- Gastos corrientes de la actividad (software, internet, coworking, suministros): base de 2.400 €.
- Un ordenador nuevo (bien de inversión): base de 900 €.
Paso 1: IVA devengado
| Casilla | Concepto | Importe |
|---|---|---|
| 07 | Base imponible al 21 % | 8.500,00 € |
| 09 | Cuota (8.500 × 21 %) | 1.785,00 € |
| 27 | Total IVA devengado | 1.785,00 € |
Paso 2: IVA deducible
| Casilla | Concepto | Importe |
|---|---|---|
| 28 | Base gastos corrientes | 2.400,00 € |
| 29 | Cuota (2.400 × 21 %) | 504,00 € |
| 30 | Base bienes de inversión | 900,00 € |
| 31 | Cuota (900 × 21 %) | 189,00 € |
| 45 | Total a deducir (504 + 189) | 693,00 € |
Paso 3: Resultado
| Casilla | Concepto | Importe |
|---|---|---|
| 46 | Resultado régimen general (1.785 − 693) | 1.092,00 € |
| 71 | Resultado final: a ingresar | 1.092,00 € |
Conclusión: esta diseñadora debe ingresar 1.092 € a Hacienda. Y aquí ve por qué importa apartar el IVA: de los 10.285 € que cobró (8.500 más 1.785 de IVA), 1.092 € son para Hacienda y no los puede gastar.
Y si el resultado sale negativo
Supón que el trimestre fue flojo: solo 1.000 € de ventas (IVA de 210 €) pero 2.000 € de gastos con IVA de 420 €.
- Resultado: 210 − 420 = −210 € (negativo).
- No ingresas nada. Esa cantidad queda a compensar en trimestres futuros, restándose del IVA que debas ingresar.
- Si el saldo negativo persiste al final del año, en el cuarto trimestre puedes solicitar su devolución.
Qué IVA puedes deducirte (y qué no)
Para deducir el IVA soportado debes cumplir estas condiciones:
- El gasto está afecto a tu actividad, es decir, lo necesitas para trabajar.
- Tienes una factura completa a tu nombre y NIF, con IVA desglosado. Un ticket simple normalmente no vale.
- El gasto está registrado en tu libro de facturas recibidas.
Algunos gastos tienen reglas especiales:
- Vehículos: la deducción suele limitarse, con presunciones y porcentajes específicos según el uso.
- Gastos personales o mixtos (por ejemplo, la vivienda si trabajas desde casa): solo es deducible la parte afecta, y con condiciones.
- Atenciones a clientes, comidas o regalos: tienen restricciones.
- Gastos sin factura: no dan derecho a deducir IVA.
Esto enlaza con nuestro artículo sobre qué gastos puede deducirse un autónomo, donde lo desarrollamos.
Errores frecuentes al presentar el modelo 303
- No presentarlo o presentarlo fuera de plazo. Hay recargos que empiezan en torno al 1 % y aumentan con cada mes de retraso, y sanciones si no declaras.
- Incluir facturas del trimestre equivocado. Cada factura se declara en el periodo en que se devenga el IVA.
- Deducir IVA de gastos no afectos o de facturas incompletas.
- Confundir base imponible con cuota. Poner el importe con IVA donde va el importe sin IVA.
- No separar los tipos de IVA (21 %, 10 %, 4 %).
- Olvidar compensar los saldos negativos de trimestres anteriores.
- No apartar el IVA cobrado y no tener liquidez el día de pagar.
- No presentar el modelo en trimestres sin actividad cuando estás obligado.
- No guardar el justificante de presentación.
- Dejarlo para el último día. Los fallos técnicos o la falta de datos pueden dejarte fuera de plazo.
Preguntas frecuentes
¿Cuándo se presenta el modelo 303?
Del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y del 1 al 30 de enero para el último trimestre. Si domicilias el pago, el plazo termina unos días antes.
¿Todos los autónomos presentan el modelo 303?
No: los autónomos con actividades exentas de IVA y algunos regímenes especiales tienen reglas distintas. El caso general (freelance y profesionales con IVA) sí lo presenta cada trimestre.
¿Qué pasa si el resultado es negativo?
No pagas nada. El saldo queda a compensar en los trimestres siguientes, y puedes pedir su devolución en el cuarto trimestre.
¿Puedo presentarlo si no he facturado nada?
Si estás obligado, debes presentarlo igualmente, indicando que no hay actividad o con resultado a cero, según corresponda. Consúltalo si es tu caso.
¿Qué diferencia hay entre el modelo 303 y el 130?
El 303 es el IVA (un impuesto sobre el consumo que recaudas y trasladas). El 130 es un pago fraccionado del IRPF (un adelanto de tu impuesto sobre el beneficio). Los dos se presentan trimestralmente. Lo vemos en nuestro artículo sobre el modelo 130.
¿Puedo presentarlo yo mismo o necesito un gestor?
Puedes hacerlo tú, siempre que lleves bien tus libros de facturas. Un gestor aporta tranquilidad si tienes operaciones complejas (intracomunitarias, bienes de inversión, prorrata).
¿Qué pasa si me equivoco?
Puedes presentar una declaración complementaria o una rectificación. Cuanto antes lo hagas, menores serán las consecuencias.
¿El modelo 303 sustituye al resumen anual?
No. El resumen anual de IVA (modelo 390) se presenta aparte, junto con el cuarto trimestre.
Resumen
- El modelo 303 es la declaración trimestral de IVA: IVA repercutido − IVA soportado.
- Se presenta cuatro veces al año: abril, julio, octubre y enero (con plazos distintos si domicilias el pago).
- Solo necesitas una decena de casillas: ventas por tipo (07 y 09 para el 21 %), total devengado (27), gastos (28-31), total a deducir (45) y resultado final (71).
- Si el resultado es negativo, se compensa y, en el último trimestre, se puede pedir la devolución.
- Aparta el IVA de cada factura cobrada para poder pagar sin sobresaltos.
- Lleva tus libros de facturas al día y no dejes la presentación para el último día.